Les états financiers des flux Il s'agit d'une analyse financière exclusivement faite afin d'exprimer un jugement sur la dynamique qui l'a générée.
Mais allons par ordre en commençant à clarifier les concepts clés, puis à améliorer le fond de la question. Précisément parce que Skuola.net sait très bien à quoi l'économie peut être difficile. Étude.
L'analyse des flux est basée sur l'étude dynamique des opérations d'entreprise. Pour comprendre la terminologie, vous avez tout d'abord besoin pour définir les deux termes clés de l'analyse: le fond et le flux.
Voici donc un court guide rédigé par nous à Skuola.net. Nous espérons que c'est utile.
Économie: concepts de base
Fonds et flux
UN flux financier C'est le variation (augmentation ou diminution) d'un certain bas Pendant la période analysée, l'exercice généralement.
UN bas (par exemple les valeurs de trésorerie ou la banque C / C) C'est la valeur d'un élément des actifs de l'entreprise.
Le fond est un élément statique, l'écoulement est un élément dynamique.
L'observation des variations des fonds de l'entreprise et des causes qui les ont générées peuvent exprimer un jugement sur l'état de santé de l'entreprise.
Types d'analyse du budget pour les flux
En fonction des quantités financières que nous analysons, deux types de Analyse budgétaire pour les flux:
- L'analyse des flux de capitaux financiers nets.
- L'analyse des flux de liquidité nets immédiats.
En ce qui concerne le signe algébrique des variations financières, il existe deux types de flux:
- Les sources sont les flux qui provoquent une variation financière croissante du capital en circulation nette ou de la liquidité nette immédiate.
- Les utilisations sont les flux qui provoquent une variation financière de la diminution du capital en circulation nette ou de la liquidité claire immédiate.
La variation brute de Capital de circulation nette ou de liquidité claire immédiate Il est obtenu, ce qui fait la différence entre les sources et les utilisations de la même taille financière.
L'analyse des flux peut donc être résumé comme l'étude des mouvements des ressources financières.
Les règles de référence
Analyons maintenant le cadre réglementaire de référence. L'article 2423, paragraphe 1, du code civil établit que:
Les administrateurs doivent rédiger les états financiers. Il se compose du bilan, du compte de résultat, le états financiers et des notes remarquables.
Les états financiers, uniquement à la suite des réglementations récentes de 2016, sont devenues, pour certains types d'entreprises, faisant partie intégrante du document budgétaire.
Article 2425-troisième du code civil établit que:
À partir des états financiers, pour l'exercice auxquels les états financiers et pour le précédent, le montant et la composition de la Disponibilité du liquide. Au début et à la fin de l'année, et je flux financiers dériver de l'exercice de l'activité opérationnelle, des activités d'investissement Et par l'activité de financementy compris les opérations avec les membres.
Pour la compréhension pratique du contenu de la législation civile, leOCI. C'est-à -dire Corps comptable italienreconnu par la loi no. 116 de 2014, comme « L 'Institut national des principes comptables « .
L'OIC définit le rétats financiers, comme ça prospectus qui contient une indication de variationspositif ou négatif, de disponibilité du liquide s'est produit dans un certain exercice.
Le disponibilité du liquide sont représentés par:
- dépôts bancaires et postaux,
- vérifier
- argent et valeurs dans l'argent.
Flux financiers
Ses variations sont représentées par les flux financiers, c'est-à -dire les augmentations et les diminutions de leur montant dérivant de l'activité opérationnelle, de l'activité d'investissement et des activités de financement:
- L'activité opérationnelle est donnée par les opérations liées à l'acquisition, à la production et à la distribution de biens et à la prestation de services, même s'ils sont référés à la gestion d'accessoires.
- L'activité d'investissement est donnée par les opérations d'achat et de vente des actifs matériels, intangibles et financiers et des activités financières non immobilisées.
- Bien que l'activité de financement soit donnée par les opérations de l'obtention et du retour de la disponibilité des liquides sous forme de capital à risque ou de capital d'endettement.
Le rapport financier
Selon l'OIC, les états financiers permet d'évaluer la situation financière de l'entreprise dans l'exercice de référence et l'évolution de la même chose au cours des années suivantes et au-delà .
Le états financiers Il fournit également d'autres informations:
- sur la disponibilité liquide produite / absorbée par l'activité opérationnelle et les méthodes d'utilisation / couverture.
- sur la capacité de faire face aux engagements financiers à court terme.
- sur la capacité de financement auto-financière.
Les critères de son personnel éditorial correct sont établis par le principe comptable Numéro de l'OIC 10.
Le flux de liquidité pour la rédaction des états financiers peut être déterminé avec deux méthodes:
-
la méthode directe
-
la méthode indirecte
En observant certains exemples pratiques des deux méthodes, il peut être déduit que la seule réelle différence existant entre les deux réside dans la première partie du calcul. C'est-à -dire dans la détermination du flux financier de la gestion des revenus (ou du flux de gestion actuelle).
Dans la deuxième partie des calculs, les deux méthodes sont pratiquement identiques.
La méthode directe est la plus recommandée par les principes comptables internationaux. Cependant, l'indirect est plus appliqué dans la pratique.
Dans la méthode indirecte, le flux financier de la gestion des revenus est obtenu à partir du résultat économique de l'année et à effectuer les ajustements relatifs aux éléments suivants:
- opérations qui n'ont pas déterminé les variations monétaires.
- Les membres du revenu associés aux flux provenant des activités d'investissement et de financement.
Il s'agit donc d'une réconciliation entre le revenu économique, calculée sur la base du principe de compétence et des flux de trésorerie monétaires générés par la direction actuelle.
Dans la méthode directe, le flux de trésorerie dérivant de la gestion opérationnelle est déterminé comme une différence entre les revenus bruts et les paiements relatifs aux principales classes de flux, telles que les clients, les fournisseurs, etc.
La méthode directe est la plus simple d'un point de vue conceptuel. Ainsi que plus efficace d'un point de vue d'exposition. Et les principes comptables internationaux recommandent l'utilisation de la méthode directe. Car il fournit des informations qui peuvent être utiles dans l'estimation des flux financiers futurs qui ne sont pas disponibles avec la méthode indirecte.
En conclusion, les états financiers sont un autre outil de connaissance de l'état de santé de l'entreprise. Et surtout les progrès de la gestion analysés en détail et en profondeur.
Et si ce guide n'était pas assez clair, ne désespérez pas. En fait, les moyens d'améliorer en économie sont nombreux. Le premier réside dans la recherche d'une méthode d'étude qui vous convient. Chez Skuola.net, nous pouvons à nouveau vous rencontrer.
